税收洼地政策概述：全国各园区(核定+园区返税)招商【入驻微信：LVS989】最高可返95％ 无需实体搬迁，即可享受园区助力
税收洼地政策主要包括两种类型：个体户核定征收与返税制度。
一、个体户核定征收
个体工商户的税收方式主要分为查账征收与核定征收。
其中，核定征收又可以细分为定额征收与定率征收。
1. **查账征收**
查账征收是指个体户从收入中剔除成本后，根据实际利润缴纳税款，税率范围从5到35不等。
例如，若个体户年收入为100万，成本为50万，那需对50万的利润按35缴税。
2. **核定征收**
由于现阶段核定应税所得率并不普遍，接下来主要介绍定额征收与定率征收。
- **定额征收**
定额征收指每月或每季度有固定的开票额度和缴税额度，例如一些地方会给予每季度30万、每年120万的免税额度。
个体户在这个额度内开具发票便无需缴纳个税和增值税，因此这种个体户被称为“双免个体工商户”。
- **定率征收**
定率征收是根据行业类别设定一个固定的个税税率，某些地区服务型个体户的核定税率为0.4，贸易型个体户的核定税率为0.15。
若个体户年收入为400万，需缴的个税为400万*0.15 = 0.6万，同时还需缴纳1的增值税等，整体税负可控制在2以内。
这种征收方式的优势在于，税务机关无需审核进项，税额是根据实际收入直接计算的。
- **定额与定率征收的区别**
定额征收无须进行账目报税，因为税务机关能直接看到开票情况，而定率征收则要求个体户每季度申报收入，并计算应缴税额。
3. **个体户核定征收的优势**
- 注册在税收洼地的个体户可申请核定征收，个人经营所得税低至0.15-0.4。
- 无需交25的企业所得税及20的分红个税，仅需开具1或3增值税发票，并可直接提取完税后的资金。
- 注册流程简便，可以线上进行，无需法人亲自到场。
- 综合税负低，年开票额最高可达450万，综合税负率可低至1.5。
- 开票范围广泛，涵盖服务业、贸易、科技、工程等多种行业。
4. **适用地区**
目前，个体户核定征收的主要地区包括江西抚州、江苏徐州、安徽芜湖、江西赣州、湖南株洲等。
这些地方提供了不同的税收优惠政策。
二、有限公司返税
返税政策分为有限公司的返税和合伙企业的返税，适用于在特定区域内注册的公司。
通过税务申报后，地方政府会部分返还税款，以促进当地经济发展。
1. **有限公司返税的定义**
如同常规有限公司，享受返税政策的有限公司同样遵循查账征收法。
然而，与传统有限公司不同的是，这类公司在缴纳完税款后可获得额外的返税奖励。
- **返税政策**
主要返还公司所得税和增值税。
其中增值税的返还比例为实缴税额的40-45。
例如，假设一家公司年利润为1000万，需缴纳企税250万（25），增值税130万（13），个税150万（20）。
返税后，所得税部分按照30返还，总返还额约为172万，使实际税负降至26左右。
- **园区返税的地区**
各地区都有不同的返税政策，具体包括江西、山东、安徽等地的多个园区，支持大宗商品贸易和电商等行业。
- **园区返税的优势**
- 高比例的税收返还，尤其是增值税返还可达40-45。
- 纳税后次月便可获得返还，资金流动性强。
- 无需迁移公司主体，适合全国各地税负较重的企业。
- 政策稳定，能有效促进地方GDP的增长。
综上所述，无论是个体户的核定征收还是有限公司的返税政策，都是为了减轻企业税负，鼓励地方经济发展，并促进各行业的良性运作。